Self-Employment에 대해서 알려주세요- Part I

이번주 부터는 Self-employment에 대해서 설명드리고자 합니다. 캐나다에서는 Sole Proprietorship이라고 말합니다. 이는 말그대로 자영업자를 말합니다.

회사생활을 잘하고 앞으로도 회사에서 성장가능성이 충분한 경우 개인적으로도 계속 직상생활을 유지하고 싶은 분들도 있으나 반면 회사규율, 상사와의 관계 등의 이유 또는 확실한 아이템이 있는 경우 별도로 창업 또는 자영업을 하기도 합니다. 그렇다면 자영업자로 사업을하시면 어떤 장점과 단점이 있는지, 현재 다니고 있는 회사에서 고용주와 계 약을 달리 맺어서 Independent contractor로 될 수 있는지, 그리고 그에 따른 세금은 어떻게 계산되는지, 어떤 항목들이 deductible expenses인지 또한 부가세는 어떻게 되는지 등의 여러가지 사항들에 대해서 간단하게 알아보겠습니다.

자영업자는 근로소득자에 비해 세법상 많은 이점이 있습니다. 물론 근로소득자는 자영업자와 다르게 안정적인 급여가 보장된다는 장점이 있습니다.

추가로 근로소득자는 Canada Pension Plan (CPP)의 절반을 본인이 부담하고 나머지 절반을 고용주가 부담해 줍니다. 그 외에도 회사에 따라 의료보험, 추가 연금 등의 혜택을 받을 수 있는 장점이 있습니다.
반면에 개인사업자의 가장 큰 장점이라고 볼 수 있는 것은 세금 신고를 위해 Income statement를 만들때 사업상 이익을 창출하기 위해 사용된 비용들을 경비로 처리할 수 있다는 것입니다. 자영업이 어떤 비지니스냐에 따라 다르겠지만 조금의 융통성을 가지고 비용을 처리할 수 있는 것도 장점이며 또한 사업이 잘 되는 경우 좀 더 여유로운 현금 흐름의 장점도 있습니다.

자영업자는 근로소득자와는 달리 세법상 추가로 하셔야 할 것들이 있습니다. 예를 들어 사업자 등록, 각종 라이센스, 부가세 납부, 이에 따른 장부정리와 보관, 그리고 직원을 고용하는 경우 직원 급여에서 차감하는 원천세 징수와 납부 등 정해진 기한내에 납부해야 하는 것들이 있으며 이를 어길시 벌금과 이자가 있습니다. 또한 자영업자는 하시는 사업에 따라 다르지만 법적인 책임을 질 수도 있으며 이를 예방하기 위해 보험을 추가로 가입하고 때로는 미리 변호사와 상의해서 대비를 하시는 것도 하나의 방법이겠습니다.
만약 집의 일부 공간을 사업용도로 사용하시는 경우에 CRA의 조건에 맞는다면 관련 비용 다시 말해 렌트비나 유틸리티 또는 모기지 이자등을 비용으로 차감하여 더욱 절세할 수있습니다.

사업이 번창해 세금이 상대적으로 높아진다면 법인사업체로 바꾸는 것을 고려해 볼 수 있으며, 법인을 설립해 새로운 사업의 형태로 계속 진행하는 것도 가능합니다. 개인사업자는 해당 년도의 순과세소득에 대해 세금과 CPP를 납부해야 하지만 법인의 경우 상대적으로 낮은 세율을 통해 세금 이연의 효과를 볼 수 있기 때문에 순이익이 어느정도에 도달하는 경우에는 법인설립을 하는 것이 바람직합니다.